0
Отвечен

Начисление налогов умершим сотрудникам

Роман Шивалов 5 лет назад в Расчеты начислений и удержаний обновлен Юджин 3 года назад 13

Здравствуйте.

Ситуация. Умершим внезапно, т.е. не уволенным, сотрудникам начисляются налоги, а такого, по утверждению расчетчиков (где-то прочитали), быть не должно. Мы так понимаем, что, возможно, эта ситуация в программе как-то должна учитываться, но не знаем куда ткнуться.

Подскажите, пожалуйста.

ФНС. 2-НДФЛ
ХОРОШО, МНЕ ПОНРАВИЛОСЬ
Оценка удовлетворенности от Роман Шивалов 5 лет назад
+1
На рассмотрении

Добрый день!

Трудовой кодекс предусматривает возможность выплаты зарплаты умершего сотрудника его родственникам. Согласно статье 141 Трудового кодекса РФ деньги выдают членам его семьи или лицу, который находился на иждивении умершего на день смерти.


С суммы зарплаты за отработанное время и компенсации за неиспользованный отпуск, которые выплачивают членам семьи умершего работника в связи с их наследованием, компания не должна удерживать НДФЛ (письмо Минфина России от 24 апреля 2017 г. № 3-15-06/24374). А с суммы выплат и иных вознаграждений, которые начисляли работнику до даты смерти, работодатель должен заплатить взносы. И не важно, что выдают их родственникам, которые не состоят с компанией в трудовых отношениях (письмо Минфина России от 22 августа 2017 г. № 03-15-07/53912). 


Начиная с релиза 596.3 от 28.12.2017 появилась возможность не удерживать НДФЛ с даты по полю КЧ.


1) Справочники -> Настройка НДФЛ -> настройке налога нажать Ctrl+F4 - обновить налог, F9 -> Специальные настройки для расчета подоходного налога ->"Необлагаемые периоды (псевдКЧ;признаки) (строка 29) и Способ учета в месяце смены признака КЧ, если там указать «псевдоним_кч;признак», например, nondfl;1


 2) Настройка -> Настройка Кадровой Части -> Настройка изменяемой кадровой части -> F7 - добавить, заполняем так:


 В кадровой части сотрудника в поле nondfl указываем дату смерти и значение 1


А с суммы выплат и иных вознаграждений, которые начисляли работнику до даты смерти, работодатель должен заплатить взносы. И не важно, что выдают их родственникам, которые не состоят с компанией в трудовых отношениях (письмо Минфина России от 22 августа 2017 г. № 03-15-07/53912).

Пугают меня такие письма Минфина.... Походу все те организации, что окончательный расчет за месяц начисляют в первых числах следующего месяца неправильно считают страховые взносы :)))).

Статья 421 НК
1. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, определяется по истечении каждого календарного месяца как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных пунктом 1 статьи 420 настоящего Кодекса, начисленных отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода нарастающим итогом, за исключением сумм, указанных в статье 422 настоящего Кодекса.


Статья 431 НК
1. В течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Черным по белому: база исчисляется по итогам каждого календарного месяца. И вообще в НК никаких ссылок на статью 424 нет(!!!). Эта статья с определением даты осуществления выплаты для страховых "повисла в пустоте". Фактически же, с учетом приведенных выше цитат НК про определение базы, статью 424 надо применять с точностью до календарного месяца. Полная дата (день месяца) никакого значения не имеет. Имеет значение календарный месяц, когда было осуществлено начисление выплаты.


Индивидуальная карточка страховых взносов рассматривает доходы помесячно. Там нет "даты начисления дохода".


Сколько бухгалтерских программ фиксирует дату каждого следующего начисления суммы?

А если я мегамозг и зарплату сотрудникам начисляю в голове, мне надо в голове пометки делать: 10 января я подумал выплатить Иванову 7000 (начислил 7000?), 12 января я на него обиделся и решил что буду выплачивать только 5000 (начислил "минус 2000"?)? А потом я узнал, что Иванов успел умереть до того как я на него обиделся. С какой суммы платить страховые? С 7000 что я "подумал" до смерти Иванова? А если будет выездная проверка ФНС, то трепанации черепа мне не избежать?

Но с учетом того, что наворотил Минфин в НК по НДФЛ (подённый учет НДФЛ), с них станется начать и к страховым так докапываться. Поэтому организации, на всякий случай, лучше всем говорить: "доход мы начисляем всегда в последний календарный день месяца".


Добрый день.


А как быть быть со взносами?

Получается суммы, выплаченные родственникам, не должны попадать ни в РСВ и 2-НДФЛ (6-НДФЛ)? 

Проще всего сделать так:

  • Рассчитать сумму к выплате через стандартные виды ( оклад , премии , рк)
  • Поставить эту сумму на необлагаемый вид ( например вид 206)
  • Обнулить начисленные суммы( оклад, премии ..)
  • Сформировать ведомость на выплату

+1

Добрый день!

Уточните, пожалуйста, как быть с такой ситуацией:

Сотрудник умер в середине 2018 года.

В январе 2019 выдали родственникам пособие на погребение (отразили в КЗ, как описано выше).

У клиента возникли сомнения: должна ли вообще сумма пособия, выданная стороннему лицу, попадать в РСВ за 1 квартал 2019 года?

Есть письмо ФНС № БС-4-11/16962" от 03.09.2018

https://www.klerk.ru/doc/477926/

Согласно которому в 3 раздел сумма пособия не должна включаться.

Правильно ли я понимаю, что в КЗ мы отражаем это так:

 - умершего сотрудника в отчёт не включаем;

- вручную заполняем в РСВ строку 090 Приложения 3?

- вручную меняем сумму в строке 070 Приложения 2. добавляем сумму выданного пособия.

Добрый день. Вопрос стал снова актуальным. Сотрудник умер 26.12.2020. Родственники получили частично зп за декабрь (не выплаченную сотруднику) в январе в размере 46 000 руб. Ведомость сформировали. Поле КЧ указали, дату поставили. НДФЛ не пересчитывает, оставляет 17 000 как и было в декабре (это НДФЛ со всей выплаченной зарплаты, включая выплаченные деньги родственникам умершего). Подскажите алгоритм расчета НДФЛ при смерти работника? Что делаем не так?

+1

Добрый день!

Настройку, которая выше указана сделали?

Да настройку сделали. Если ставим дату 01.12.2020 то возвращает полностью НДФЛ. Если 26.12.2020 то ничего.

Со страховыми взносами более менее понятно, начисление делится пропорционально календарным или рабочим дням, как считает эта настройка по НДФЛ? Логично предположить что по дате ведомости (если ведомость позже даты в настройке то не облагает). Как работает настройка на самом деле? От чего зависит обложение или необложение не совсем понятно.(

Добрый день!

А если попробовать посмотреть настройку для НДФЛ: Справочники -> 7. Настройка налога на доходы физических лиц -> НДФЛ (алг.: 205, символ: Н) Месяц начала: 01.2021 -> F9 -> 4. Специальные настройки для расчета подоходного налога. -> Способ учета в месяце смены признака КЧ поставить 1 (пропорция строится по календарным дням). У вас здесь, наверное, стоит 6 (суммы включаются в доход полностью).

Поставил 1 вместо 6. Делает возврат 3509. Получается возврат НДФЛ пропорционально календарным дням? На мой взгляд не совсем корректно, правильнее было бы отслеживать по дате выплаты. Сотрудник получил какую то часть денег, остальное получили родственники после смерти. Как правильно отследить какие суммы получал сам сотрудник а какие родственники? На мой взгляд только по ведомости (если выдача после даты смерти то не облагать НДФЛ). Может есть в планах разработчиков сделать такой вариант? Вариант с мнимым видом здесь тоже не удобен так как сотрудник может получить часть денег суммой (1 000 р. или 5 250 р. например) и очень сложно высчитать что вошло в эту выплату и как делить льготу.

Сервис поддержки клиентов работает на платформе UserEcho