Заполнение строки 040 формы 6-НДФЛ при отсутствии строк 100 в Разделе 2

Здравствуйте.

Сумму-то я проверила, сформировав сводную справку по этим 9 работникам. По сводной справке сумма налога исчисленная равна 28145.00. По каждому работнику тоже проверила, сумма налога верная, но с учетом того, что НДФЛ сосчитан нарастающим итогом с начала года, а в отчет по этому обособленному подразделению попадают данные только за сентябрь. Если посчитать НДФЛ по каждому из этих девяти работников за сентябрь и сложить вместе (я считала с точностью четыре знака после запятой), то получится 28143,0357., т.е. то, что получилось при проверке в "Контур_Экстерн".

Я не понимаю, применимо ли в нашем случае (если нет строк 100 во 2 разделе) учитывать погрешность 9*1=9 или в нашем случае погрешность равна 0?

С уважением, Любовь

Второй раздел 6-НДФЛ слабо связан с первым. Во втором разделе информация об удержании НДФЛ, в первом - об исчислении. Первый сверяется с 2-НДФЛ, но не со вторым. Чтобы сверять со вторым надо чтобы в организации удержание проходило в тех же месяцах, когда доход и налог исчислялись. А это далеко не всегда так.

НДФЛ считается по людям всегда в полных рублях, поэтому я не совсем понимаю зачем считать его с 4 знаками после запятой, если это никакого отношения к настоящему НДФЛ уже не будет иметь.

Вопрос у меня возник тогда, когда увидела предупреждение которое мне выдала программа "Контур-Экстерн", я его специально скопировала, когда писала первоначальный вопрос. Про второй раздел написала потому, что количество строк в этом разделе влияет на сумму погрешности судя по  формулее её расчета в контрольном соотношении. Если верить предупреждению, то выходит, что налога я удержала больше чем положено 28145>28143.0357 и погрешность в нашем случае равна 0, по крайней мере я так поняла это предупреждение, вот и засомневалась.

С уважением, Любовь

Вы налога удержали ровно столько сколько положено. Контур-Экстерн не имеет возможности правильно посчитать сумму налога, так как у него нет информации отдельно по каждому работнику, учтенному в первом разделе 6-НДФЛ.

Когда Вы говорите про погрешность равную нулю я не совсем понимаю что  Вы имеете в виду.
Когда вы считаете НДФЛ отдельно по работнику, вы делаете округление до полного рубля. В этот момент у вас появляется погрешность не больше чем "плюс минус 0.5 рубля", если сравнивать с суммой без округления.

Когда вы считаете НДФЛ умножая общую базу по всем работникам на ставку, то там как раз НДФЛ будет посчитан "без округления".

Другими словами, сумма, стоящая в строке 040, может отличаться от суммы посчитанной как "общая база * ставку" на 0.5 * количество работников. Отличие может быть как в большую сторону так и в меньшую.

Любовь, а почему у Вас раздел 2 пустой? Все выплаты за сентябрь были уже в октябре что ли? Ни одной выплаты в сентябре не было?

Этого предупреждения у Вас и правда не возникло бы, если бы хотя бы одна строчка во втором разделе была.

По этому подразделению у нас не было выплат в сентябре, перечисляли только в октябре окончательный за сентябрь и НДФЛ за сентябрь.

У нас там всего 9 человек...

Программа считает налог по этим сотрудникам нарастающим итогом с начала года, ведь лицевой используется один и тот же, несмотря на перевод в обособленное подразделение. А надо наверно считать, начиная с сентября, как если бы человек пришел с другого места работы. Вот если считать только сентябрь, то получается, что у двух сотрудников округление в большую сторону делать было не надо, например, при з-те 32332,71 и стандартном вычете 1400 получился налог 4022, но если (32332.71-140)*0,13=4021,2523

Но я считала данные для свода, для перечислений, формировала справки 2-НДФД за сентябрь по этому подразделению так, как это сделано в программе, т.е. НДФЛ получился с начала года и округления программа тоже производила по данным за 9 м-в.

Если честно, то были перечисления по трем сотрудникам, но мы оставили их лицевые  в сентябре в головной организации раз уж все перечисления делались по её реквизитам и будем отчитываться по ним за этот период (январь-сентябрь) как по работникам головной организации. Получилось так потому, что наше руководство  решило не регистрировать это подразделение как обособленное, но в двадцатых числах сентября передумали и зарегистрировали, но с 5 сентября, задним числом. В обособленном подразделении будем считать этих сотрудников уже с октября, так же и с 2-НДФЛ поступим потом. 

Вот думаю теперь как мне поступить: или отправить отчет как есть и посмотреть примет ли его налоговая в таком виде, или же исправить сумму исчисленного налога (убрать 1 рубль или 2?). Но мы уже в октябре перечислили НДФЛ за сентябрь  28145.00, т.е. ту сумму которая указана в отчете у нас сейчас как сумма исчисленного налога.

С уважением, Любовь

Да, Вы правы в том, что, так как это другое ОКТМО-КПП, то данные каждого работника должны формироваться двумя налоговыми регистрами (один налоговый регистр по одному ОКТМО-КПП, другой по-другому). У нас сейчас НДФЛ считается "один лицевой - один налоговый регистр".
Но в Вашем случае ведение нескольких регистров по одному человеку (ну или другими словами "считать как будто он только что принят с другого места работы") не спасает. Потому даже если посчитать в программе, как будто в предыдущих месяцах нет сумм, у Вас все равно будет погрешность и сумма не пойдет.

Я же выше привел пример на основании сумм за 1 месяц. Там предыдущие месяцы вообще никак не фигурировали:

У каждого работника доход 6543.21. НДФЛ 851 рубль. Таких работников 10. Общий доход 65432,10. Общий НДФЛ 8510. А Контур-Экстерн Вам скажет: 65432,10*0,13 = 8506,173

Суммы совпадут только в том случае если погрешность суммарная "плюсовая погрешность" по попавшим в отчет людям совпадет с суммарной "минусовой погрешностью" по попавшим в отчет (вероятность этого очень мала) или если в отчет попадет только 1 человек. 

Здравствуйте!

У меня в продолжении этой темы появился вопрос: я сейчас считаю з-ту за октябрь сотрудникам двух обособленных подразделений, сформировала по ним справки 2-НДФЛ за 2018г. с разбивкой по КПП, т.е, по каждому сотруднику в этих подразделениях у меня получилось по две справки; первая январь-август (головное), вторая сентябрь-октябрь (обособленное) и если по справкам за январь-август вопросов вроде нет т.к. они сформированы по головной организации и НДФЛ сосчитан по ним нарастающим итогом, то по справкам обособленных подразделений задумалась: должна ли я вручную корректировать по каждому сотруднику НДФЛ за октябрь и потом за ноябрь и декабрь в лицевых счетах и потом в конце года в справках 2-НДФЛ тоже, если, например:

общая сумма дохода за сентябрь-октябрь 25674,90

вычетов нет

налоговая база 25674,90

НДФЛ 3337

Но если считаю вручную, то НДФЛ получается 3337,737, т.е. НДФЛ должен быть 3338,00

Есть и ситуации наоборот, когда сумма НДФЛ получается меньше если считаешь вручную, чем та, что сосчитала программа.

Я боюсь, что если все оставлю как есть и не буду корректировать, то в конце года у меня будут проблемы со сдачей 2-НДФЛ по этим обособленным подразделениям, т.е. налоговая посчитает, что у кого-то из сотрудников согласно справке будет недоудержан НДФЛ, а у кого-то будет удержан лишний.

Может быть уже за сентябрь надо было корректировать?

С уважением, Любовь

Здравствуйте.

Если можно, подскажите пожалуйста, как мне поступить в ситуации, изложенной мною выше. Лицевых с подобной проблемой у меня несколько.  Позвонила в нашу налоговую, сотрудник которой мне ответил, что в справках 2-НДФЛ допускается расхождение в (+)-(1) рубль. И если это правда, то тогда вопрос решен, но, пытаясь найти ответ в интернете ничего такого не нашла. Прочитала, что "по заработной плате НДФЛ исчисляется нарастающим итогом и округляется по установленным правилам: суммы менее 50 коп. отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до рубля". Это я знала и раньше, поэтому меня и беспокоит сложившаяся ситуация. Боюсь в конце года при сдаче 2-НДФЛ получить проблему с частью справок по обособленным подразделениям с расхождением в +-1 рубль.Вот, например: 1 работник, 2 справки (1-я головное предприятие, 2-я - обособленное подразделение).

1-я справка

03.2018 код дохода 2000 3843,35       08.2018 код дохода 2000 11163,00

07.2018 код дохода 2000 6418,73       08.2018 код дохода 2013 987,50  

Общая сумма дохода 22412,58

Налоговая база 22412,58

Сумма налога исчисленная 2914

Сумма налога удержанная 2914

Сумма налога перечисленная 2914

2-я справка

09.2018 код дохода 2000 12837,46   10.2018 код дохода 2000   930,25

09.2018 код дохода 2013 913,34       10.2018 код дохода 2013 1069,79  

Общая сумма дохода 15750.84

Налоговая база 15750.94

Сумма налога исчисленная 2047

Сумма налога удержанная 2047

Сумма налога перечисленная 2047

Проблема понятна - возникает из за округлений налога ( округление суммы не равно сумме округлений), как с ней бороться и надо ли бороться - непонятно