0
Отвечен

Выплата материальной помощи работнику организации в связи со смертью близкого родственника и её налогообложение

Lubov 1 год назад в Расчеты начислений и удержаний обновлен 1 год назад 10

Здравствуйте.

Подскажите пожалуйста как можно в программе "Контур-Зарплата" выплатить сотруднице организации материальную помощь в связи со смертью её сына при условии, что ей в 2018 году уже выплачивалась материальная помощь  и её размер превышал 4000 рублей. Начисление было произведено по виду 166, сумма материальной помощи превысившая 4000 рублей была обложена страховыми взносами, с суммы превышения так же был удержан НДФЛ. Если я сейчас попытаюсь выплатить по этому виду помощь в связи со смертью близкого родственника, то программа удержит с нее и НДФЛ и страховыми взносами обложит, но в НК сказано, что материальная помощь в связи со смертью близкого родственника (в нашем случае это сын) не облагается страховыми взносами и НДФЛ с нее не берется. Как же мне произвести её начисление в программе чтобы эти требования соблюсти?

С уважением, Любовь

Ответ

Ответ

Добрый день.

Для материальной помощи (за счет предприятия)  в связи со смертью  члена семьи вам нужно добавить в ТВХ отдельный вид.

В настройках НДФЛ у этого вида не ставите код дохода ( ндфл с этой выплаты не берется: п. 8 ст. 217 НК РФ)

В настройках страховых взносов у этого вида код дохода так же не указываете, т.к. это выплата социального характера и не является объектом обложения страховыми взносами ( постановление ВАС от 14 мая 2013 г. N 17744/12)

На рассмотрении

Добрый день!

В поставке есть вид 204, который называется "Пособие на погребение". Налоги с него не берутся. Посмотрите, думаю он вас устроит.

Здравствуйте.

Вряд ли. Это же материальная помощь, в 2-НДФЛ как тогда это отразится? Вроде бы она должна туда попасть и вычет должен быть на эту сумму?

204 вид в 2-НДФЛ не должно попадать, это пособие. И потом если есть начисления по этому виду, то они попадут в справку-расчет для ФСС, в РСВ имеено как пособие которое должно ФСС возместить.

С уважением, Любовь

Вы же сами написали в первом посте, что страховые взносы и НДФЛ с этой выплаты не берутся. Вид 204 отвечает этим условиям. Если НДФЛ не берётся, то и в 2-НДФЛ эта выплата не отражается.

Но ведь материальная должна попасть в 2-НДФЛ? Да, суммы по виду 204 не облагаются ничем, но и только. В лицевом тоже отразится как пособие на погребение, насколько это правильно? Переименовывать  этот вид нельзя так как были ранее выплаты пособия на погребение у других людей. Про попадание сумм по этому виду в формы ФСС и РСВ я писала выше, это ведь тоже неправильно.

Ответ

Добрый день.

Для материальной помощи (за счет предприятия)  в связи со смертью  члена семьи вам нужно добавить в ТВХ отдельный вид.

В настройках НДФЛ у этого вида не ставите код дохода ( ндфл с этой выплаты не берется: п. 8 ст. 217 НК РФ)

В настройках страховых взносов у этого вида код дохода так же не указываете, т.к. это выплата социального характера и не является объектом обложения страховыми взносами ( постановление ВАС от 14 мая 2013 г. N 17744/12)

* (звездочку) поставить в столбец Доп в настройках по страховым взносам, чтобы сумма в РСВ попала как необлагаемая

на счет * спорное решение... 

Если выплата не является объектом обложения, то и в необлагаемых показывать не нужно, на мой скромный взгляд.

+1

порядок заполнения расчета по страховым взносам 2018 года, в  п.п. 7.5 и 7.6 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@)

п.7.6. По строке 040 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса,

Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами

3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:

работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

Николай, Екатерина, спасибо за помощь.

Сервис поддержки клиентов работает на платформе UserEcho