Идеи
Зарплата декабря 2022 года в январь 2023 Законодательство
Здравствуйте.
Клиент настаивает, и хочет следовать рекомендациям Минфина и ФНС, в соответствии с которыми надо часть зарплаты за декабрь, выплаченной в январе отнести к налоговой базе 2023 года. Клиент мотивирует это не только (рекомендациям Минфина и ФНС),а налоговым кодексом (с 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода) так как зарплата была выплачена в январе 2023 то должен применяться Налоговый кодекс 2023 года.
Как мне объяснить клиенту вашу позицию по этому вопросу ( что зарплата декабря должна остаться в 2022 году в отчете в разделе 2 6НДФЛ)?
В организации аванс разносился в вид 301(аванс) и по нему формировалась ведомость.
Настройка -> 6. Общие настройки системы -> 1. Настройки алгоритмов расчета. -> Месяц начала расчета НДФЛ по кассе" - по умолчанию 01.2023 если поменять на 12.2022 в этом случае не поможет.
Делать вручную корректировку с помощь вида 277 не реально в организации 1500 ЛС.
Что посоветуете?
Ответ
1. Словами подробно проговаривал на вебинаре
Если бухгалтер разбирающий в НК, то разговор с клиентом можно начать с вопросов:
* какой календарный год был раньше 2022 или 2023?
* какая версия НК действовала 31.12.2022 (та которая действовала в 2022 году, а не та которая стала действовать в 2023)
* попала ли зарплата декабря в налоговую базу декабря 2022 года в полном объеме на основании НК 2022 (да попала)
* где в НК 2023 года написано, что суммы попавшие в налоговую базу 2022 года надо изъять из налоговой базы 2022 года (нигде, кроме писем Минфина и ФНС, а они не являются нормативным актом)
Если бухгалтер не разбирается в НК вместо вопросов надо давать ответы.
2. Подумать и сформулировать как у всех этих людей определить "грязную" сумму дохода которая должна перейти на январь. Ну например "начислено в декабре - аванс_декабря/0.87 = сумма которую хотим перенести на январь".
Если такая формулировка устраивающая бухгалтера найдется, то не должно быть сложно автоматизировать разноску 277 вида на 1500 человек.
С другой стороны. Странно идти на полумеры. С аванса выплаченного в декабре НДФЛ не удерживался. Все удержание НДФЛ происходило в январе. То есть перенеся часть зарплаты в январь но при этом по платежкам у вас будет весь НДФЛ декабря в январе вы по концу года не получите в 6-НДФЛ красивой картинки "исчислено = удержано". Если уж переносить то все или ничего. Полумеры приведут к тому что единственным достойнством будет "ура мы выполнили рекомендации ФНС". Но при этом и пообъясняетесь почему доход в РСВ больше 6-НДФЛ в 2022 и почему исчисленный НДФЛ не совпадает с удержанным в итоговой 6-НДФЛ по 2023.
Сервис поддержки клиентов работает на платформе UserEcho
1. Словами подробно проговаривал на вебинаре
Если бухгалтер разбирающий в НК, то разговор с клиентом можно начать с вопросов:
* какой календарный год был раньше 2022 или 2023?
* какая версия НК действовала 31.12.2022 (та которая действовала в 2022 году, а не та которая стала действовать в 2023)
* попала ли зарплата декабря в налоговую базу декабря 2022 года в полном объеме на основании НК 2022 (да попала)
* где в НК 2023 года написано, что суммы попавшие в налоговую базу 2022 года надо изъять из налоговой базы 2022 года (нигде, кроме писем Минфина и ФНС, а они не являются нормативным актом)
Если бухгалтер не разбирается в НК вместо вопросов надо давать ответы.
2. Подумать и сформулировать как у всех этих людей определить "грязную" сумму дохода которая должна перейти на январь. Ну например "начислено в декабре - аванс_декабря/0.87 = сумма которую хотим перенести на январь".
Если такая формулировка устраивающая бухгалтера найдется, то не должно быть сложно автоматизировать разноску 277 вида на 1500 человек.
С другой стороны. Странно идти на полумеры. С аванса выплаченного в декабре НДФЛ не удерживался. Все удержание НДФЛ происходило в январе. То есть перенеся часть зарплаты в январь но при этом по платежкам у вас будет весь НДФЛ декабря в январе вы по концу года не получите в 6-НДФЛ красивой картинки "исчислено = удержано". Если уж переносить то все или ничего. Полумеры приведут к тому что единственным достойнством будет "ура мы выполнили рекомендации ФНС". Но при этом и пообъясняетесь почему доход в РСВ больше 6-НДФЛ в 2022 и почему исчисленный НДФЛ не совпадает с удержанным в итоговой 6-НДФЛ по 2023.